NOTA INTEGRATIVA
Sempre ai fini IRES si riporta il prospetto di riconciliazione tra aliquota ordinaria ed aliquota
effettiva:
ai fini IRES si riporta il prospetto di riconciliazione tra aliquota ordinaria ed aliquota effettiva:
Segue il prospetto con la determinazione dell’imponibile IRAP:
2012
2011
ALIQUOTA ORDINARIA APPLICABILE
27,50%
27,50%
Effetto delle variazioni in aumento (diminuzione) rispetto all’aliquota ordinaria:
– Redditi esenti
0%
0%
– Dividendi
0%
0%
– Costi indeducibili
11,60% 116,86%
– Altre differenze permanenti
(104,10%)
(114,25%)
ALIQUOTA EFFETTIVA
0%
2,61%*
*Valore corretto per entrata in vigore dell’ACE
Ammontare
in euro
Differenza tra valore e costi della produzione
(1.201.999)
Costi non rilevanti ai fini IRAP
6.980.253
TOTALE
5.778.254
Imponibile Irap Italia
2.467.044
Onere fiscale teorico ( aliquota 2,98%)
73.518
Differenze temporanee deducibili in esercizi successivi:
0
TOTALE
Imponibile IRAP
2.467.044
IRAP corrente per l'esercizio
73.518
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